Đóng tiền vào 401k trong nhiều năm thì đơn giản. Nhưng đến một độ tuổi nhất định, IRS bắt buộc phải rút ra một số tiền tối thiểu mỗi năm, dù có cần dùng hay không. Đây gọi là RMD, và nhiều người bị bất ngờ vì điều này.
RMD là gì?
RMD viết tắt của Required Minimum Distribution, tức số tiền tối thiểu IRS bắt buộc phải rút mỗi năm từ các tài khoản hưu trí hoãn thuế như 401k truyền thống hoặc IRA truyền thống. Theo quy định hiện hành của luật SECURE 2.0, tuổi bắt đầu RMD là 73 cho người sinh từ 1951 đến 1959, và 75 cho người sinh từ 1960 trở đi.
Cách tính số tiền RMD
RMD được tính bằng cách lấy số dư tài khoản vào cuối năm trước, chia cho một hệ số tuổi thọ theo bảng của IRS (thường là Uniform Lifetime Table). Càng lớn tuổi, hệ số này càng giảm, nghĩa là tỷ lệ phần trăm bắt buộc rút mỗi năm sẽ tăng dần.
RMD bị đánh thuế thế nào?
Tiền rút RMD từ 401k truyền thống hoặc IRA truyền thống được cộng vào thu nhập chịu thuế của năm đó và đánh thuế như thu nhập thông thường (ordinary income), giống như tiền lương. Đây là điểm khác so với tài khoản Roth: Roth IRA không bao giờ phải RMD khi chủ tài khoản còn sống, và theo luật SECURE 2.0, tài khoản Roth 401k cũng không còn phải RMD khi chủ tài khoản còn sống nữa.
Nếu rút không đủ RMD thì bị gì?
Bỏ sót RMD hoặc rút không đủ sẽ bị phạt thuế excise tax trên phần thiếu, tối đa 25% theo quy định hiện hành (đã giảm từ mức 50% trước đây), và mức phạt có thể giảm tiếp xuống 10% nếu sửa sai kịp trong thời hạn quy định. Đây là lý do số tiền RMD của năm nên xác nhận sớm, không nên để đến tháng 12 mới lo.
RMD ảnh hưởng qua lại với các nguồn thu nhập khác, Social Security, và phí bảo hiểm Medicare (IRMAA), nên cách làm đúng là lên kế hoạch RMD cùng với bức tranh thuế tổng thể, không nên nhìn RMD một cách tách biệt.